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贵阳开票:2021年1季度小规模开了3%的发票,该怎么报税?

最近有很多朋友在问,小规模缴税人开了3%的发票怎样申报?
 
为什么要开成3%?
为什么餐饮服务你不开免税,反而开3%或者1%?
 
其实这也不能怪缴税人!
 
2021年直到3月,财政部 税务总局布告2021年第7号布告才把小规模持续减按1%的优惠方针、日子服务业免税方针履行期限的方针落地。
 
在此之前,方针有效期都是截止到2020年12月31日。小规模暂按1%履行,也只是口头上的告诉,并无详细文件。
 
而日子服务业免税方针的履行状况更是几经周折,2月征收期才从申报系统窥视一二(了解要暂持续履行)。
 
所以,在方针没有清晰之前,有缴税人1%开成3%,免税的开成1%或者3%这些状况呈现,我觉得真的是非常正常。
 
而从留言上看,这种状况在缴税人中心还真的真的不少!
 
那2021年1季度开了3%,缴税人这个月申报1季度增值税时分怎样申报呢?
 
2021年1季度应该享用免税的日子服务业等小规模缴税人没开免税发票,开了带税率的发票又该怎样申报呢?
 
这应该是这个征收期很多小规模一起的疑问。
 
其实老表哥觉得整体原则把握便是只要你没开成专票,那我觉得该享用的方针我觉得都应该给你享用。
 
详细来说:
 
1、季度不超越30万(注意:最新方针季度不超越45万免税,4月1日开端履行,1季度不享用,详细时刻看下图)直接享用小微免税。
 
2、季度超越30万,3%能够按1%申报缴税。
 
3、季度超越30万,假如是日子服务业等有免税方针的(注:日子服务免税方针截止日期3月31日,2021一季度是最后一次享用),能够按免税申报。
 
老表哥举例详细说说,假如2021年1季度总出售额没超越30万,选择1个季度为缴税期限。
 
2021年1月份出售货品自行开具3%增值税普通发票价税算计10.30万元;
 
2月份出售货品开具3%增值税普通发票5.15万元;
 
3月份出售货品出售货品开具1%增值税普通发票算计10.10万元。
 
1季度出售额25万,未超越30万,开了有3%的发票,也开的有1%的发票。
 
申报表怎样填写?
 
其实这种状况就非常简单了,管它开了3%仍是1%,仍是没开具发票,直接依照享用小微企业免征增值税方针来申报即可。
 
假如超越30万,那自然不能享用小微免税的优惠,那就需求缴税,怎样缴税,那自然是依照开票的税率来。
 
那你开了3%是不是就要按3%缴税?
 
理论是这样的,可是假如是这样的规则了,我们也不会问了,我估计读者想要知道的便是这个本身是不清晰方针状况下我错开了3%,能不能按1%缴税?
 
究竟,假如按3%缴税,我不是吃亏了嘛。
 
能不能呢?
 
假如是专票,那必定不能,因为专票有抵扣功能,你开出去别人按3%抵扣了,你只按1%缴税,这个必定不行。
 
可是普通发票呢?老表哥觉得是能够的。
 
为什么这样说呢?有没有什么根据?
 
你别说,之前还真有这个口径解说,国家税务总局12366答疑就有这个根据。
 
问:小规模缴税人3-5月征收率3%减按1%,可是因为会计操作失误,3月开出的普通发票有的是1%的征收率,有的是3%的征收率,且3%征收率的发票因为联络不上购买方现已无法回收,那么4月申报第一季度增值税时,3月开错的3%征收率发票是否应依照1%核算交纳增值税?是否需求回收原发票并开具红字发票?
 
答:除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模缴税人月出售额超越10万元,开具了征收率为3%的增值税普通发票的,能够在申报缴税时直接减按1%征收率申报交纳增值税。需求提示的是,依照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规则,缴税人应照实开具发票。缴税人享用减按1%征收率征收方针的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。往后,缴税人应当依照上述规则开具增值税普通发票。
 
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点击次数:  更新时间:2021-04-02 11:18:44  【打印此页】  【关闭